Approfondimenti

Scadenziario febbraio 2021

Scadenza

Tributo/

Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

1

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA

Termine iniziale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente. Il termine finale di presentazione scade il 30 aprile.

Gli eventuali crediti IVA per un importo superiore a 5.000,00 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione con il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione legale (salvo esonero)

15

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA

Termine per la registrazione di un unico documento riepilogativo contenente tutte le fatture attive emesse nel mese precedente, di importo inferiore a 300,00 euro.

Il documento riepilogativo sostituisce la registrazione di ogni singola fattura e deve contenere:

·       i numeri delle fatture cui si riferisce;

·       l’imponibile complessivo;

·       l’IVA distinta per aliquota

15

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA che effettuano acquisti intracomunitari

I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente

15

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA che effettuano acquisti intracomunitari

I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente

16

Martedì

Premi INAIL

Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa

Termine per comunicare all’INAIL, tramite la prevista applicazione telematica, la riduzione delle retribuzioni presunte per l’anno in corso

16

Martedì

Premi INAIL

Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa

Termine per:

·       procedere all’autoliquidazione dei premi INAIL, relativi ai dipendenti e ai collaboratori coordinati e continuativi, dovuti a saldo per il 2020 e in acconto per il 2021;

·       effettuare il relativo versamento in unica soluzione, ovvero della prima delle previste 4 rate (in caso di opzione per il versamento rateale).

La relativa denuncia deve essere presentata all’INAIL esclusivamente in via telematica, entro il 28.2.2021  

16

Martedì

Contributi INPS

lavoratori

dipendenti

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese

precedente

16

Martedì

Contributi INPS

artigiani e

commercianti

Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS

Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre ottobre-dicembre 2020

16

Martedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

16

Martedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

16

Martedì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Martedì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Martedì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Martedì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Martedì

IRPEF

Datori di lavoro sostituti d’imposta

Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni del TFR maturate nell’anno solare precedente.

I datori di lavoro possono utilizzare in compensazione della suddetta imposta sostitutiva del 17% il credito derivante dal versamento negli anni 1997 e/o 1998 dell’anticipo della tassazione del TFR, di cui all’art.3 co. 211-213 della L. 23.12.96 n. 662

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR

16

Martedì

IRPEF e IRES

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

16

Martedì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.

 

16

Martedì

IVA

Soggetti con partita IVA, in regime mensile, che affidano la tenuta della contabilità a terzi e ne hanno dato comunicazione all’ufficio delle Entrate

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito, facendo riferimento all’imposta divenuta esigibile nel secondo mese precedente.

 

16

Martedì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime trimestrale per “natura” (es. autotrasportatori,

benzinai e subfornitori)

Liquidazione e versamento IVA a debito del trimestre ottobre-dicembre 2020, senza maggiorazione di interessi

20

Sabato

Contributi

ENASARCO

Committenti di agenti e rappresentanti

Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre ottobre-dicembre 2020

 

Contributo CONAI

Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi

- Importatori

Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni.

Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfettizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 2.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale.

È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 100,00 euro per singolo materiale ovvero 200,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfettario del contributo per le importazioni.

Per le imprese importatrici con fatturato dell’anno precedente fino a 2 milioni di euro è stato introdotto un nuovo contributo forfettario, con dichiarazione entro il 30 settembre.

Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI

25

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di gennaio, in via obbligatoria o facoltativa

25

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di gennaio hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi al mese di gennaio, in via obbligatoria o facoltativa

28

Domenica (slitta a Lunedì 1 Marzo)

Contributi

INPS

Imprenditori che applicano il regime fiscale forfettario

Termine per presentare all’INPS, in via telematica, l’apposita dichiarazione per fruire per il 2021 del regime contributivo agevolato, in caso di nuova attività iniziata nel 2020.

In relazione ai soggetti che hanno già beneficiato del regime agevolato per il 2020, l’agevolazione si applicherà anche nel 2021:

·       ove permangano i requisiti;

·       salvo espressa rinuncia del beneficiario

28

Domenica

IMU

Soggetti passivi

Versamento, senza applicazione di sanzioni e interessi, del conguaglio IMU relativo al 2020, per effetto della pubblicazione, nel sito del Dipartimento delle Finanze, entro il 31.1.2021, delle delibere comunali per l’IMU 2020

28

Domenica

IRPEF e relative

addizionali

Medici e altri professionisti sanitari, farmacie e altre strutture sanitarie, o soggetti dagli stessi delegati

Termine per la trasmissione telematica, al

Sistema Tessera Sanitaria del Ministero dell’Economia e delle Finanze, dei dati relativi:

·       alle spese sanitarie sostenute nel mese precedente;

·       ai rimborsi effettuati nel mese precedente

·       per prestazioni non erogate o parzialmente erogate

28

Domenica

IRPEF e relative

addizionali

Iscritti agli Albi professionali dei veterinari, o soggetti dagli stessi

delegati

Termine per la trasmissione telematica, al

Sistema Tessera Sanitaria del Ministero dell’Economia e delle Finanze, dei dati relativi:

·       alle spese veterinarie sostenute nel mese precedente;

·       riguardanti gli animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o per la pratica sportiva

28

Domenica

IRPEF, relative

Addizionali e imposte sostitutive

Datore di lavoro o committente sostituto

d’imposta

Termine per l’effettuazione del conguaglio di fine anno precedente, in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati (es. collaboratori coordinati e continuativi)

28

Domenica

Premi INAIL

Datori di lavoro in attività da almeno due anni

Presentazione telematica all’INAIL della domanda di riduzione dei premi, con effetto per l’anno in corso, in presenza dei seguenti requisiti:

·       datore di lavoro in regola con le disposizioni in materia di prevenzione infortuni e di igiene del lavoro e con gli adempimenti contributivi ed assicurativi;

·       nell’anno precedente siano stati effettuati interventi di miglioramento nel campo della prevenzione degli infortuni e dell’igiene del lavoro, ulteriori rispetto alle prescrizioni di legge

28

Domenica

Premi INAIL

Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa

Termine per presentare la denuncia in via

telematica, in relazione all’autoliquidazione dei premi dovuti a saldo per il 2020 e in acconto per il 2021

28

Domenica

Contributi INPS

Lavoratori dipendenti

Datori di lavoro

Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli “UNIEMENS”, relative al mese precedente

28

Domenica

Contributo CONAI

Soggetti esportatori

Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la domanda di rimborso o conguaglio per singolo materiale, in base alla procedura ordinaria ex post, relativa all’anno precedente

28

Domenica

Contributo CONAI

Soggetti esportatori

Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la comunicazione dei nuovi plafond per l’anno in corso, sulla base della procedura semplificata ex ante

28

Domenica

Imposta di bollo

Soggetti che assolvono l’imposta di bollo in modo virtuale

Termine per il versamento della prima rata bimestrale.

Il versamento deve avvenire con il modello F24

28

Domenica

IVA

Soggetti passivi IVA e

consumatori finali

Termine per aderire al servizio di consultazione e acquisizione delle proprie fatture elettroniche reso disponibile dall’Agenzia delle Entrate.

L’adesione avviene avvalendosi delle apposite funzionalità disponibili:

·       sul portale “Fatture e corrispettivi”, da parte dei soggetti passivi IVA;

·       nella propria area riservata di “Fisconline”, da parte dei consumatori finali

28

Domenica

IVA

Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre ottobre-dicembre 2020.

I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli

mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre.

La comunicazione in esame può non essere presentata se, entro lo stesso termine, viene presentata la dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente