Scadenza |
Tributo/ Contributo |
Soggetto obbligato |
Adempimento |
1 Martedì |
Imposte dirette |
Società di medie dimensioni danneggiate dalla pandemia, che hanno effettuato aumenti di capitale a pagamento dal 20.5.2020 al 30.6.2021 |
Termine iniziale per presentare all’Agenzia delle Entrate l’apposita “Istanza società”: · per il riconoscimento del previsto credito d’imposta; · in via telematica, direttamente o mediante un intermediario abilitato; · utilizzando il software “CreditoRafforzamentoPatrimoniale”, disponibile sul sito dell’Agenzia. L’istanza deve essere presentata entro il 2.11.2021. Rileva l’ordine cronologico di presentazione delle istanze, fino ad esaurimento delle risorse disponibili |
16 Mercoledì |
IMU |
Soggetti passivi, diversi dagli enti non commerciali |
Termine per il versamento della prima rata dell’imposta municipale propria (IMU) dovuta per l’anno in corso. Entro il termine in esame è possibile effettuare il versamento dell’imposta dovuta per tutto l’anno |
16 Mercoledì |
IMU |
Enti non commerciali |
Termine per il versamento: Ø del conguaglio dell’imposta municipale propria (IMU) complessivamente dovuta per l’anno precedente; Ø della prima rata dell’IMU dovuta per l’anno in corso, pari al 50% dell’imposta complessivamente corrisposta per l’anno precedente |
16 Mercoledì |
Contributi INPS lavoratori dipendenti |
Datori di lavoro |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente |
16 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi |
Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente
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16 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio |
Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente. L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
16 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali |
Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
16 Mercoledì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
16 Mercoledì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
16 Mercoledì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
16 Mercoledì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
16 Mercoledì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati |
16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) |
16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente |
16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co.1 lett. l) del TUIR |
16 Mercoledì |
IRPEF e IRES “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari |
16 Mercoledì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime mensile |
Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito |
16 Mercoledì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo |
Versamento della quarta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi
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20 Domenica |
Contributo CONAI |
Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi Importatori |
Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfettizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 2.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale. È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 100,00 euro per singolo materiale ovvero 200,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfettario del contributo per le importazioni. Per le imprese importatrici con fatturato dell’anno precedente fino a 2 milioni di euro è stato introdotto un contributo forfettario, con dichiarazione entro il 30 settembre. Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI |
25 Venerdì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di maggio, in via obbligatoria o facoltativa |
25 Venerdì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di maggio hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di aprile e maggio, in via obbligatoria o facoltativa |
30 Mercoledì |
Tributi, contributi e altre entrate |
Tutti i soggetti
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Termine per effettuare il versamento delle somme che scadevano dall’8.3.2020 al 31.5.2021 in relazione: Ø alle cartelle di pagamento; Ø agli accertamenti esecutivi; Ø agli avvisi di addebito INPS |
30 Mercoledì |
IVA |
Soggetti con partita IVA |
Termine per il versamento del saldo IVA relativo al 2020, risultante dal modello IVA 2021, con la maggiorazione dello 0,4% di interessi per ogni mese o frazione di mese successivo al 16.3.2021 |
30 Mercoledì |
IRPEF, relative addizionali, IRAP e imposte sostitutive |
Persone fisiche |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%: · del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 relativo all’IRPEF, alle addizionali IRPEF e all’IRAP (se soggetto passivo); · delle altre somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (es. imposte sostitutive) |
30 Mercoledì |
Cedolare secca sulle locazioni |
Persone fisiche che locano immobili ad uso abitativo o commerciale |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 |
30 Mercoledì |
Imposta sostitutiva del 5% |
Persone fisiche rientranti nel regime dei c.d. “contribuenti minimi” |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 |
30 Mercoledì |
Imposta sostitutiva del 15% o 5% |
Persone fisiche rientranti nel regime fiscale forfettario |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 |
30 Mercoledì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del: · saldo dei contributi per l’anno precedente; · primo acconto dei contributi per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso |
30 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Professionisti iscritti alla gestione separata INPS ex L. 335/95 |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del: · saldo dei contributi per l’anno precedente (aliquota 24% o 25,72%); · primo acconto dei contributi per l’anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 25,98%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno precedente |
30 Mercoledì |
IVIE |
Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che possiedono immobili all’estero |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 delle imposte patrimoniali dovute |
30 Mercoledì |
IVAFE |
Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che detengono attività finanziarie all’estero |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021 delle imposte patrimoniali dovute |
30 Mercoledì |
IRAP, imposte sostitutive e addizionali |
Società di persone e soggetti equiparati |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%: · del saldo IRAP per l’anno 2020 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2021; · delle altre somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (es. imposte sostitutive e addizionali) |
30 Mercoledì |
IVA |
Soggetti che si adeguano agli “Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale” (ISA) nella dichiarazione dei redditi, nella dichiarazione IRAP e nella dichiarazione IVA |
Termine per il versamento degli importi dovuti per l’adeguamento agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), senza la maggiorazione dello 0,4% |
30 Mercoledì |
Diritto annuale Camere di Commercio |
Imprese individuali e società di persone e soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare
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Termine per il pagamento del diritto annuale alle Camere di Commercio per la sede principale e le unità locali, senza la maggiorazione dello 0,4% |
30 Mercoledì |
IRES, relative addizionali, IRAP e Imposte sostitutive |
Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per il versamento delle somme dovute a saldo per il 2020 o in acconto per il 2021, senza la maggiorazione dello 0,4%, con riferimento ai modelli REDDITI 2021 e IRAP 2021 |
30 Mercoledì |
IRES, relative addizionali, IRAP e imposte sostitutive |
Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che non devono approvare il bilancio o il rendiconto |
Termine per il versamento delle somme dovute a saldo per il 2020 o in acconto per il 2021, senza la maggiorazione dello 0,4%, con riferimento ai modelli REDDITI 2021 e IRAP 2021 |
30 Mercoledì |
IRPEF |
Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che versano il saldo entro il 30 giugno |
Versamento delle ritenute d’acconto relative ai compensi di lavoro autonomo erogati nel periodo d’imposta precedente, senza la maggiorazione dello 0,4%, a condizione che: · il sostituto d’imposta abbia erogato esclusivamente redditi di lavoro autonomo a non più di tre soggetti; · le suddette ritenute non superino l’importo di 1.032,91 euro |
30 Mercoledì |
IRPEF e IRES |
Soggetti che svolgono attività d’impresa, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, che versano il saldo entro il 30 giugno |
Termine per il versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del totale o della prima rata delle imposte sostitutive dovute per: · la rivalutazione dei beni d’impresa risultanti dal bilancio al 31.12.2019; · l’eventuale affrancamento del saldo attivo di rivalutazione; · l’eventuale riallineamento dei valori civili e fiscali dei beni. Per i soggetti operanti nei settori alberghiero e termale è dovuta solo l’imposta sostitutiva per l’eventuale affrancamento del saldo attivo della rivalutazione gratuita |
30 Mercoledì |
IMU |
Soggetti passivi |
Termine per regolarizzare il versamento dell’IMU dovuta per l’anno precedente, con la sanzione ridotta del 3,75%, oltre agli interessi legali |
30 Mercoledì |
Imposta di registro |
Locatore/locatario |
Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta. Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese |
30 Mercoledì |
IVA |
Soggetti passivi IVA e consumatori finali |
Termine per aderire al servizio di consultazione e acquisizione delle proprie fatture elettroniche reso disponibile dall’Agenzia delle Entrate. L’adesione avviene avvalendosi delle apposite funzionalità disponibili: · sul portale “Fatture e corrispettivi”, da parte dei soggetti passivi IVA; · nella propria area riservata di “Fisconline”, da parte dei consumatori finali |
30 Mercoledì
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IRPEF e IRES |
Soggetti che svolgono attività d’impresa, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, che versano il saldo entro il 30 giugno |
Termine per il versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del totale o della prima rata delle imposte sostitutive dovute per: · la rivalutazione dei beni d’impresa risultanti dal bilancio al 31.12.2019; · l’eventuale affrancamento del saldo attivo di rivalutazione; · l’eventuale riallineamento dei valori civili e fiscali dei beni. Per i soggetti operanti nei settori alberghiero e termale è dovuta solo l’imposta sostitutiva per l’eventuale affrancamento del saldo attivo della rivalutazione gratuita |
30 Mercoledì
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IRES |
Soggetti che svolgono attività d’impresa, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per il versamento della seconda di tre rate, ovvero della terza di sei rate, di pari importo, delle imposte sostitutive dovute per: · la rivalutazione dei beni d’impresa risultanti dal bilancio al 31.12.2018; · l’eventuale affrancamento del saldo attivo di rivalutazione; · l’eventuale riallineamento dei valori civili e fiscali dei beni. Il versamento in un massimo di sei rate è applicabile per importi complessivi dovuti superiori a 3 milioni di euro |