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Scadenza |
Tributo/ Contributo |
Soggetto obbligato |
Adempimento |
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1 Martedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA |
Termine iniziale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente. Il termine finale di presentazione scade il 30 aprile 2022. Gli eventuali crediti IVA per un importo superiore a 5.000,00 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione con il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione legale, salvo esonero in base al regime premiale ISA |
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16 Mercoledì |
Premi INAIL |
Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa |
Termine per comunicare all’INAIL, tramite la prevista applicazione telematica, la riduzione delle retribuzioni presunte per l’anno in corso |
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16 Mercoledì |
Premi INAIL |
Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa |
Termine per: · procedere all’autoliquidazione dei premi INAIL, relativi ai dipendenti e ai collaboratori coordinati e continuativi, dovuti a saldo per il 2021 e in acconto per il 2022; · effettuare il relativo versamento in unica soluzione, ovvero della prima delle previste 4 rate (in caso di opzione per il versamento rateale). La relativa denuncia deve essere presentata all’INAIL esclusivamente in via telematica, entro il 28.2.2022 |
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16 Mercoledì |
Contributi INPS lavoratori dipendenti |
Datori di lavoro |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente |
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16 Mercoledì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre ottobre-dicembre 2021 |
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16 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi |
Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente
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16 Mercoledì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali |
Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
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16 Mercoledì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Mercoledì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Mercoledì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Mercoledì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Mercoledì |
IRPEF |
Datori di lavoro sostituti d’imposta |
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni del TFR maturate nell’anno solare precedente.
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16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) |
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16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente |
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16 Mercoledì |
IRPEF “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co.1 lett. l) del TUIR |
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16 Mercoledì |
IRPEF e IRES “versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari
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16 Mercoledì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime mensile |
Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.
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16 Mercoledì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime trimestrale per “natura” (es. autotrasportatori, benzinai e subfornitori) |
Liquidazione e versamento IVA a debito del trimestre ottobre-dicembre, senza maggiorazione di interessi
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20 Domenica |
Contributi ENASARCO |
Committenti di agenti e rappresentanti |
Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre ottobre-dicembre |
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20 Domenica |
Contributo CONAI |
Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi - Importatori |
Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfetizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 2.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale. È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 100,00 euro per singolo materiale ovvero 200,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfetario del contributo per le importazioni. Per le imprese importatrici con fatturato dell’anno precedente fino a 2 milioni di euro è stato introdotto un contributo forfetario, con dichiarazione entro il 30 settembre. Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI |
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25 Venerdì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di gennaio, in via obbligatoria o facoltativa |
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25 Venerdì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di gennaio hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi al mese di gennaio, in via obbligatoria o facoltativa |
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28 Lunedì |
IRPEF, IRES, IRAP, addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali |
Persone fisiche, società di persone e soggetti equiparati, soggetti IRES “solari” |
Termine per regolarizzare l’omessa presentazione telematica, entro il 30.11.2021, dei modelli REDDITI 2021, IRAP 2021 e CNM 2021: · mediante trasmissione telematica diretta o tramite un intermediario abilitato; · con la corresponsione della prevista sanzione per ciascuna dichiarazione (redditi, IRAP e consolidato), ridotta a un decimo del minimo. Eventuali violazioni relative ai versamenti devono essere oggetto di separata regolarizzazione |
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28 Lunedì |
Imposte dirette |
Contribuenti “solari” che tengono la contabilità con sistemi meccanografici o elettronici |
Termine per la stampa su carta delle scritture contabili relative all’esercizio 2020. La tenuta con sistemi elettronici, su qualsiasi supporto, dei registri contabili è, in ogni caso, considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei nei termini di legge, se in sede di accesso, ispezione o verifica gli stessi risultano aggiornati sui predetti sistemi elettronici e vengono stampati a seguito della richiesta avanzata dagli organi procedenti ed in loro presenza |
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28 Lunedì |
Tributi |
Contribuenti “solari” che conservano documenti o registri in forma informatica |
Termine per concludere il processo di conservazione informatica dei documenti: · relativi all’anno 2020; · mediante l’apposizione, sul pacchetto di archiviazione, di un riferimento temporale opponibile ai terzi. In generale, la conclusione del processo di conservazione informatica dei documenti deve avvenire entro 3 mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi |
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28 Lunedì |
Contributi INPS |
Imprenditori che applicano il regime fiscale forfetario |
Termine per presentare all’INPS, in via telematica, l’apposita dichiarazione per fruire per il 2022 del regime contributivo agevolato, in caso di nuova attività iniziata nel 2021. In relazione ai soggetti che hanno già beneficiato del regime agevolato per il 2021, l’agevolazione si applicherà anche nel 2022: · ove permangano i requisiti; · salvo espressa rinuncia del beneficiario |
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28 Lunedì |
Premi INAIL |
Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa |
Termine per presentare la denuncia in via telematica, in relazione all’autoliquidazione dei premi dovuti a saldo per il 2021 e in acconto per il 2022 |
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28 Lunedì |
Contributo CONAI |
Soggetti esportatori |
Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la comunicazione dei nuovi plafond per l’anno in corso, sulla base della procedura semplificata ex ante |
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28 Lunedì |
Contributo CONAI |
Soggetti esportatori |
Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la domanda di rimborso o conguaglio per singolo materiale, in base alla procedura ordinaria ex post, relativa all’anno precedente |
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28 Lunedì |
Imposta di bollo |
Soggetti passivi IVA residenti o stabiliti in Italia |
Versamento dell’imposta di bollo per le fatture elettroniche emesse nel trimestre ottobre-dicembre dell’anno precedente. L’ammontare dell’imposta dovuta, anche a seguito dell’integrazione delle fatture trasmesse, è reso noto dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi” |
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28 Lunedì |
IVA |
Soggetti passivi IVA
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Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre ottobre-dicembre.
La comunicazione in esame può non essere presentata se, entro lo stesso termine, viene presentata la dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente |