Novità dallo studio

Scadenziario gennaio

Per i Clienti che si avvalgono del nostro Studio per l’esecuzione degli adempimenti, si richiede gentilmente di farci pervenire le informazioni necessarie almeno 5 giorni prima delle relative scadenze.

Non si effettueranno, infatti, ulteriori comunicazioni di sollecito.

Si ricorda che, coloro che hanno effettuato operazioni di scambi di beni e prestazioni di servizi in ambito comunitario sono tenuti alla presentazione del Modello Intrastat. 

Qualora la società avesse effettuato “operazioni intracomunitarie” è tenuta ad inviare 5 giorni prima della scadenza su info@tributarioassociato.it l’apposito modello o il format in excel compilato in modo da trasmettere i dati.          

Ciascun elenco riepilogativo è presentato con riferimento a:

  1. periodi trimestrali, dai contribuenti che hanno effettuato operazioni, nei 4 trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, per un ammontare totale trimestrale non superiore a 50mila euro;
  2. periodi mensili, dai contribuenti che hanno effettuato operazioni, nel trimestre di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti, per un ammontare superiore a 50 mila euro.

 

Scadenza

Tributo/Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

10

Mercoledì

Contributi 

INPS

Datori di lavoro domestico

Versamento, in via telematica o mediante bollettino MAV, dei contributi relativi al trimestre ottobre-dicembre

16

Martedì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

 

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente   assimilati

16

Martedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Martedì

Contributi INPS

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese precedente

16

Martedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

16

Martedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio

Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente.

L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR

16

Martedì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioniSostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

16

Martedì

IVA

Soggetti con partita    IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito

25

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di dicembre

25

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al trimestre ottobre - dicembre

25

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di dicembre hanno superato la soglia di 50.000,00 euro per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di ottobre, novembre e dicembre.

La periodicità mensile deve essere mantenuta anche nei mesi successivi, per almeno quattro trimestri consecutivi

30

Martedì

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

31

Mercoledì

Imposte dirette

Imprenditori individuali, società ed enti commerciali

“solari”

Termine per la redazione e sottoscrizione dell’inventario relativo all’esercizio precedente

31

Mercoledì

Imposte dirette

Contribuenti “solari” che tengono la contabilità con sistemi meccanografici o elettronici

Termine per la stampa su carta delle scritture contabili relative all’esercizio precedente.

La tenuta con sistemi elettronici dei registri IVA degli acquisti e delle vendite (di cui agli artt. 23 e 25 del DPR 633/72) è, in ogni caso, considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei nei termini di legge, se in sede di accesso, ispezione o verifica gli stessi risultano aggiornati sui predetti sistemi elettronici e vengono stampati a seguito della richiesta avanzata dagli organi procedenti ed in loro presenza

31

Mercoledì

Tributi

Contribuenti “solari” che conservano documenti o registri in forma informatica

Termine per concludere il processo di conservazione informatica dei documenti:

  • relativi all’anno precedente;
  • mediante l’apposizione, sul pacchetto di archiviazione, di un riferimento temporale opponibile ai terzi.

In generale, la conclusione del processo di conservazione informatica dei documenti deve avvenire entro 3 mesi dal termine di presentazione della dichiarazione dei redditi

31

Mercoledì

IRPEF e relative

addizionali

Medici e altri professionisti sanitari, farmacie e altre strutture sanitarie, o soggetti dagli stessi delegati

Termine per la trasmissione telematica, al Sistema Tessera Sanitaria del Ministero dell’Economia e delle Finanze, ai fini della precompilazione dei modelli 730/2018 e REDDITI 2018 PF, dei dati relativi:

  • alle spese sanitarie sostenute nel 2017;

ai rimborsi effettuati nel 2017 per prestazioni non erogate o parzialmente erogate

31

Mercoledì

Canone RAI

Persone fisiche titolari di utenze per la fornitura di energia elettrica per uso domestico residenziale

Termine per presentare all’Agenzia delle 

Termine per il pagamento del canone RAI relativo al 2018, mediante il modello F24, nei casi in cui:

  • nessun componente della famiglia anagrafica tenuta al pagamento del canone sia titolare di contratto di fornitura di energia elettrica delle tipologie con addebito in fattura;
  • oppure si tratti di utenti per i quali l’erogazione dell’energia elettrica avviene nell’ambito di reti non interconnesse con la rete di trasmissione nazionale.

Il pagamento può avvenire in unica soluzione, ovvero mediante suddivisione:

  • in due rate semestrali, scadenti il 31 gennaio e il 31 luglio;

in quattro rate trimestrali, scadenti il 31 gennaio, il 30 aprile, il 31 luglio e il 31 ottobre

31

Mercoledì

Imposta di bollo

Soggetti autorizzati all’assolvimento dell’imposta di bollo in modo virtuale

Presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediari, della dichiarazione contenente i dati e le informazioni relative agli atti e ai documenti emessi nell’anno precedente, al fine di:

  • liquidare l’imposta di bollo ancora dovuta per l’anno precedente;
  • procedere alla liquidazione provvisoria dell’imposta di bollo dovuta in modo virtuale per l’anno in corso.

Tale dichiarazione comprende anche gli atti presentati all’ufficio del Registro delle imprese su supporto magnetico o trasmessi in via telematica

 

31

Mercoledì

IRPEF e IRES

Preponenti di agenti e rappresentanti

Termine per:

  • consegnare all’agente o rappresentante un estratto conto delle provvigioni maturate nel trimestre ottobre-dicembre;

pagare le suddette provvigioni