Per i Clienti che si avvalgono del nostro Studio per l’esecuzione degli adempimenti, si richiede gentilmente di farci pervenire le informazioni necessarie almeno 5 giorni prima delle relative scadenze.
Non si effettueranno, infatti, ulteriori comunicazioni di sollecito.
Si ricorda che, coloro che hanno effettuato operazioni di scambi di beni e prestazioni di servizi in ambito comunitario sono tenuti alla presentazione del Modello Intrastat.
Qualora la società avesse effettuato “operazioni intracomunitarie” è tenuta ad inviare 5 giorni prima della scadenza su info@tributarioassociato.it l’apposito modello o il format in excel compilato in modo da trasmettere i dati. xSi segnala che a partire dal 2018 gli obblighi di presentazione di ciascun elenco riepilogativo Intrastat sono variati. Per la verifica degli obblighi di presentazione si consiglia di prendere visione della circolare di studio consultabile al seguente link: https://tributarioassociato.it/it/news/26/novit%C3%A0-intrastat-2018/
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Scadenza |
Tributo/Contributo |
Soggetto obbligato |
Adempimento |
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1 giovedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA |
Termine iniziale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente. Il termine finale di presentazione scade il 30 aprile. Gli eventuali crediti IVA superiori a 5.000,00 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione |
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9 venerdì |
Imposte indirette
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Gruppi multinazionali con ricavi consolidati di almeno 750 milioni di euro nell’anno 2015
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Termine per inviare in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite i soggetti incaricati, i dati dei “country by country report”, in relazione al periodo d’imposta 2016 |
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9 venerdì |
Imposte dirette |
Micro, piccole e medie imprese |
Termine finale, entro le ore 17:00, per l’invio telematico delle domande:
Non rileva l’ordine cronologico di presentazione delle domande |
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16 venerdì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 venerdì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 venerdì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 venerdì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 venerdì |
Contributi INPS |
Datori di lavoro |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente |
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16 venerdì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre ottobre-dicembre 2017 |
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16 venerdì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi | Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente |
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16 venerdì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio |
Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente. L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
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16 venerdì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali | Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
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16 venerdì |
IRPEF |
Datori di lavoro sostituti d’imposta |
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni del TFR maturate nell’anno solare precedente. I datori di lavoro possono utilizzare in compensazione della suddetta imposta sostitutiva del 17% il credito derivante dal versamento negli anni 1997 e/o 1998 dell’anticipo della tassazione del TFR, di cui all’art. 3 co. 211 - 213 della L. 23.12.96 n. 662 |
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16 venerdì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) |
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16 venerdì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente |
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16 venerdì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR |
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16 venerdì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari |
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16 venerdì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime mensile | Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito |
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26 lunedì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie | Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di gennaio, ove obbligatoria |
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26 lunedì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di gennaio hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT | Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi al mese di gennaio |
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28 mercoledì |
IVA “Nuovo spesometro” |
Soggetti passivi IVA, salvo esoneri |
Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), al fine di evitare l’applicazione di sanzioni, dei dati esatti:
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28 mercoledì (scadenza prorogata al sessantesimo giorno successivo alla data di pubblicazione di provvedimento specifico da parte dell'Agenzia delle Entrate) |
IVA “Nuovo spesometro” |
Soggetti passivi IVA, che non abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che non hanno optato per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio) | Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel secondo semestre solare del 2017 |
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28 mercoledì (scadenza prorogata al sessantesimo giorno successivo alla data di pubblicazione di provvedimento specifico da parte dell'Agenzia delle Entrate) |
IVA “Nuovo spesometro” |
Soggetti passivi IVA, che abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che hanno optato per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio) |
Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel secondo semestre solare del 2017 beneficiando delle previste agevolazioni |
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28 mercoledì |
IVA |
Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale |
Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre ottobre-dicembre 2017. I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre |
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28 mercoledì |
Contributi INPS |
Imprenditori che applicano il nuovo regime fiscale forfettario |
Termine per presentare all’INPS, in via telematica, l’apposita dichiarazione per fruire per il 2018 del regime contributivo agevolato, in caso di nuova attività iniziata nel 2017. In relazione ai soggetti che hanno già beneficiato del regime agevolato per il 2017, l’agevolazione si applicherà anche nel 2018:
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28 mercoledì |
IRPEF e relative addizionali |
Persone fisiche | Termine per richiedere, accedendo al Sistema Tessera Sanitaria, la cancellazione di singole spese sanitarie sostenute nel 2017, affinché non siano comunicate all’Agenzia delle Entrate per l’inserimento nei modelli 730/2018 e REDDITI 2018 PF precompilati |
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28 mercoledì |
IRPEF, relative addizionali e imposte sostitutive |
Datore di lavoro o committente sostituto d’imposta | Termine per l’effettuazione del conguaglio di fine anno precedente, in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati (es. collaboratori coordinati e continuativi) |
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28 mercoledì |
Premi INAIL |
Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa | Termine per presentare la denuncia in via telematica, in relazione all’autoliquidazione dei premi dovuti a saldo per il 2017 e in acconto per il 2018 |
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28 mercoledì |
Contributo CONAI |
Soggetti esportatori | Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la domanda di rimborso o conguaglio per singolo materiale, in base alla procedura ordinaria ex post, relativa all’anno precedente |
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28 mercoledì |
Contributo CONAI |
Soggetti esportatori | Termine per inviare al CONAI, in via telematica, la comunicazione dei nuovi plafond per l’anno in corso, sulla base della procedura semplificata ex ante |
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28 mercoledì |
Imposta di bollo |
Soggetti che assolvono l’imposta di bollo in modo virtuale |
Termine per il versamento della prima rata bimestrale. Il versamento deve avvenire con il modello F24 |