Approfondimenti

Scadenziario aprile

Per i Clienti che si avvalgono del nostro Studio per l’esecuzione degli adempimenti, si richiede gentilmente di farci pervenire le informazioni necessarie almeno 5 giorni prima delle relative scadenze.

Non si effettueranno, infatti, ulteriori comunicazioni di sollecito.

Si ricorda che, coloro che hanno effettuato operazioni di scambi di beni e prestazioni di servizi in ambito comunitario sono tenuti alla presentazione del Modello Intrastat. 

Qualora la società avesse effettuato “operazioni intracomunitarie” è tenuta ad inviare 5 giorni prima della scadenza su info@tributarioassociato.it l’apposito modello o il format in excel compilato in modo da trasmettere i dati. Si segnala che a partire dal 2018 gli obblighi di presentazione di ciascun elenco riepilogativo Intrastat sono variati. Per la verifica degli obblighi di presentazione si consiglia di prendere visione della circolare di studio consultabile al seguente link: https://tributarioassociato.it/it/news/26/novit%C3%A0-intrastat-2018/

 

Scadenza

Tributo/Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

 

1

Domenica

(martedì 3)

IVA

Soggetti con partita IVA con diritto al rimborso infrannuale ai sensi dell’art.38-bis co. 2 del DPR 633/72

Termine iniziale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del D.Lgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre gennaio-marzo

6

Venerdì

IVA

“Nuovo Spesometro”

 

Soggetti passivi IVA, che non abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che non hanno optato per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio)

Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel secondo semestre solare del 2017

6

Venerdì

IVA

“Nuovo Spesometro”

Soggetti passivi IVA, che abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che hanno optato per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio)

Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel secondo semestre solare del 2017

6

Venerdì

IVA

“Nuovo Spesometro”

Soggetti passivi IVA, salvo esoneri

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati delle fatture emesse e ricevute nel primo semestre solare del 2017 senza applicazione di sanzioni

10

Martedì

IVA

Commercianti al minuto e soggetti equiparati e agenzie di viaggio, con liquidazione IVA mensile

Termine per effettuare la comunicazione in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati, delle operazioni in contanti legate al turismo:

  • effettuate nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei Paesi dell’Unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio italiano;
  • di importo pari o superiore a 3.000,00 euro e fino a 15.000,00 euro, effettuate dall’1.1.2017 al 3.7.2017;
  • ovvero di importo pari o superiore a 3.000,00 euro e fino a 10.000,00 euro, effettuate dal 4.7.2017 al 31.12.2017              

10

Martedì

Contributi INPS

Datori di lavoro domestico

Versamento, in via telematica o mediante bollettino MAV, dei contributi relativi al trimestre gennaio-marzo

 

16

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata  dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

 

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Lunedì

Contributi INPS

 

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese precedente

 

16

Lunedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

 

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

 

16

Lunedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

 

Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio

Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente.

L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

16

Lunedì

Contributo

INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

 

16

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d'imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro(TFR)

16

Lunedì

IRPEF

"Versamento ritenute"

Sostituti d'imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

16

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co.1 lett. l) del TUIR

16

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

16

Lunedì

 IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

 

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.

16

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo

Versamento della seconda rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi

16

Lunedì

Imposta di bollo

Banche, società ed enti finanziari, assicurazioni

Termine per il versamento dell’acconto per l’anno successivo dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale, pari al 95% dell’imposta provvisoriamente liquidata per l’anno in corso

26

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di marzo, in via obbligatoria o facoltativa

26

Giovedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al trimestre gennaio-marzo, in via obbligatoria o facoltativa

26

Giovedì

 IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di marzo hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di gennaio, febbraio e marzo, in via obbligatoria o facoltativa

30

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA

Termine finale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente.

Gli eventuali crediti IVA superiori a 5.000,00 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione

30

Lunedì

IVA

Società ed enti controllanti che intendono avvalersi del regime di liquidazione IVA di gruppo

Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate l’opzione relativa al regime di liquidazione IVA di gruppo:

  • per l’anno solare 2018;
  • mediante la compilazione del quadro VG della dichiarazione IVA 2018

30

Lunedì

Imposta di bollo

Contribuenti che emettono o utilizzano documenti o registri in forma informatica, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Versamento dell’imposta di bollo:

  • dovuta per l’anno precedente;
  • mediante modello F24, con modalità esclusivamente telematiche

30

Lunedì

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

30

Lunedì

Imposta di bollo Soggetti che assolvono l’imposta di bollo in modo virtuale

Termine per il versamento della seconda rata bimestrale. Il versamento deve avvenire con il modello F24

30

Lunedì

IRPEF e IRES

Preponenti di agenti e rappresentanti

Termine per:

  • consegnare all’agente o rappresentante un estratto conto delle provvigioni maturate nel trimestre gennaio-marzo;
  • pagare le suddette provvigioni

30

Lunedì

 

IVA

Soggetti con partita IVA con diritto al rimborso infrannuale ai sensi dell’art.38-bis co. 2 del DPR 633/72

Termine finale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del D. Lgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre gennaio- marzo