Approfondimenti

Scadenziario dicembre 2020

Scadenza

Tributo/

Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

10

Giovedì

Imposte dirette, relative addizionali

e imposte

sostitutive

Sostituti d’imposta

Termine per trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario, le “Certificazioni Uniche 2020”, relative al 2019, che non contengono dati da utilizzare per l’elaborazione della dichiarazione precompilata. Si tratta, ad esempio, delle certificazioni riguardanti:

·         i redditi di lavoro autonomo derivanti dall’esercizio abituale di arti o professioni;

·         le provvigioni;

·         i corrispettivi erogati dal condominio per contratti di appalto;

·         i redditi esenti

10 Giovedì

“proroga al 1° marzo 2020”

Tributi, contributi e altre entrate

Soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 31.12.2017 che hanno aderito alla c.d. “rottamazione-ter” o al c.d. “saldo e stralcio”

Termine per effettuare il versamento delle rate scadute nell’anno 2020. È possibile beneficiare della proroga di pagamento al 1°marzo 2020.

10

Giovedì

Imposte dirette

Sostituti d’imposta e Soggetti abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni (es. dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro)

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato, del modello 770/2020

10 Giovedì

IRPEF, IRES, imposte sostitutive, patrimoniali e addizionali

Persone fisiche, Soggetti IRES “solari”, Società di persone e soggetti equiparati

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello REDDITI 2020

10 Giovedì

IRAP

Soggetti passivi IRAP, con periodo coincidente con l’anno solare

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo) del modello IRAP 2020

10 Giovedì

IRPEF e relative addizionali, IRAP

Persone fisiche esercenti attività d’impresa, arte o professione

Versamento:

• seconda o unica rata di acconto

dell’IRPEF (e di eventuali addizionali o maggiorazioni) dovuta per l’anno in

corso;

• seconda o unica rata di acconto

dell’IRAP dovuta per l’anno in corso

(se soggetto passivo IRAP)

10 Giovedì

Imposta sostitutiva del 5% o 15%, IVIE, IVAFE

Soggetti esercenti attività d’impresa, arte o professione che rientrano nel regime forfettario, o residenti che possiedono immobili all’estero, o residenti che possiedono attività finanziarie all’estero.

Versamento della secondo o unica rata di acconto dell’imposta dovuta per l’anno in corso

10 Giovedì

IRES  e relative addizionali, IRAP

Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Versamento:

• seconda o unica rata di acconto

dell’IRES (e di eventuali addizionali

o maggiorazioni), dovuta per l’anno

in corso;

• seconda o unica rata di acconto

dell’IRAP dovuta per l’anno in corso

16

Mercoledì

IMU

Soggetti passivi, diversi dagli enti non commerciali

Termine per il versamento del saldo dell’IMU dovuta per l’anno 2020

                   

16

Mercoledì

IMU

Enti non commerciali

Termine per il versamento della seconda rata dell’IMU dovuta per l’anno 2020, pari

alla metà di quanto versato a titolo di IMU e TASI per l’anno 2019.

Il conguaglio dell’imposta complessivamente dovuta per l’anno in corso dovrà essere corrisposto entro il 16.6.2021

16

Mercoledì

Contributi INPS lavoratori dipendenti

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese

Precedente

 

16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

 

16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

 

16

Mercoledì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)

16

Mercoledì

IRPEF

Datori di lavoro sostituti d’imposta

Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni del TFR che maturano nell’anno solare in corso.

L’acconto è commisurato:

·         al 90% delle rivalutazioni maturate nell’anno precedente;

·         oppure, in alternativa, al 90% di quelle che maturano nell’anno in cui è dovuto l’acconto stesso.

I datori di lavoro possono utilizzare in compensazione della suddetta imposta sostitutiva del 17% il credito derivante dal versamento negli anni 1997 e/o 1998 dell’anticipo della tassazione del TFR, di cui all’art. 3 co. 211 - 213 della L. 23.12.96 n. 662

16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

 

16

Mercoledì

IRPEF

“Versamenti ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR

16

Mercoledì

IRPEF e IRES

“Versamenti ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari         

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito

 

16

Mercoledì

IVA

Persone fisiche rientranti nel regime fiscale forfettario

Versamento dell’IVA relativa alle operazioni per le quali risultino debitori dell’imposta, effettuate nel mese precedente

28

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA

Versamento dell’acconto IVA

28

Lunedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di novembre, in via obbligatoria o facoltativa

28

Lunedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di novembre hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di ottobre e novembre, in via obbligatoria o facoltativa

30

Mercoledì

IRPEF, IRAP,

IVA, addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali

Eredi delle persone decedute dopo il 29.2.2020

Versamento delle somme dovute a saldo dal defunto in relazione all’anno 2019

30

Mercoledì

IRPEF, addizionali,

imposte sostitutive

e patrimoniali

Eredi delle persone decedute dall’1.3.2020 al 30.6.2020

Presentazione presso un ufficio postale del modello REDDITI 2020 cui era obbligato il defunto

30

Mercoledì

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

31

Giovedì

IMU

Soggetti passivi, diversi dagli enti non commerciali che possiedono immobili totalmente o parzialmente esenti ai

sensi dell’art. 7 co. 1 lett. i) del DLgs. 504/92

Termine per presentare la dichiarazione IMU relativa all’anno 2019, qualora obbligatoria

31

Giovedì

TASI

Soggetti passivi, diversi dagli enti non commerciali che possiedono immobili totalmente o parzialmente esenti ai

sensi dell’art. 7 co. 1 lett. i) del DLgs. 504/92

Termine per presentare la dichiarazione TASI relativa all’anno 2019, qualora obbligatoria

31

Giovedì

IMU e TASI

Enti non commerciali che possiedono immobili totalmente o parzialmente esenti ai

sensi dell’art. 7 co. 1 lett. i) del DLgs. 504/92

Presentazione in via telematica, direttamente o tramite gli intermediari abilitati, della dichiarazione IMU/TASI relativa all’anno 2019, qualora obbligatoria

31

Giovedì

IRPEF

Percipienti provvigioni

di intermediazione

Termine per spedire al committente, preponente o mandante, mediante raccomandata con avviso di ricevimento o tramite posta elettronica certificata (PEC), la dichiarazione ai fini dell’applicazione della ritenuta d’acconto sul 20% delle provvigioni corrisposte:

·         se ci si avvale dell’opera continuativa di dipendenti o di terzi;

·         a partire dall’anno successivo (la dichiarazione è valida fino a revoca o alla perdita dei requisiti).

L’aliquota della ritenuta è pari a quella prevista per il primo scaglione di reddito ai fini IRPEF

31

Giovedì

IRPEF

Persone fisiche che versano contributi o premi di previdenza complementare

Comunicazione al fondo pensione o all’impresa assicuratrice dell’importo dei contributi o dei premi versati nell’anno precedente che non sono stati dedotti, in tutto o in parte, nella dichiarazione dei redditi

31

Giovedì

IRES

Soggetti IRES “solari”

Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate la conferma dell’opzione triennale per il regime della trasparenza fiscale, in caso di fusione o scissione della società partecipata.

In generale, la conferma dell’opzione deve essere comunicata entro la fine del periodo d’imposta da cui decorrono gli effetti fiscali dell’operazione

31

Giovedì

Imposte dirette

Gruppi multinazionali

con ricavi consolidati di almeno 750 milioni di euro nell’anno 2018

Termine per inviare in via telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite i soggetti incaricati, i dati dei “country by country report”, in relazione al periodo d’imposta 2019

31

Giovedì

Imposte dirette e

IVA

Commercianti al minuto e soggetti assimilati

Termine per aggiornare tutti i modelli di registratori telematici, al fine di:

·         permettere l’acquisizione del codice lotteria del privato consumatore, anche mediante lettura ottica, per partecipare alla c.d. “lotteria degli scontrini”;

·         generare e inviare un file XML con i soli dati dei documenti commerciali validi per la lotteria

31

Giovedì

IVA

Commercianti al minuto e soggetti assimilati, con volume d’affari 2018 fino a 400.000,00 euro, che non si sono ancora dotati di un registratore telematico

Termine per effettuare la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, con strumenti alternativi al registratore telematico, dei dati dei corrispettivi relativi ad operazioni:

·         effettuate nel mese precedente;

·         certificate mediante scontrino o ricevuta fiscale