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Scadenza |
Tributo/ Contributo |
Soggetto obbligato |
Adempimento |
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16 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità fiscale, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno |
Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
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16 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità fiscale, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata nel mese di luglio
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Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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16 Martedì |
IRES, IRAP, addizionali e imposte sostitutive, IVA indici affidabilità fiscale |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20 agosto |
Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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16 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità fiscale, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 15 settembre |
Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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16 Martedì |
IRES, IRAP, addizionali e imposte sostitutive, IVA indici affidabilità fiscale |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20 settembre |
Versamento della terza rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
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16 Martedì |
Contributi INPS lavoratori dipendenti |
Datori di lavoro |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente |
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16 Martedì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre luglio-settembre |
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16 Martedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi |
Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente |
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16 Martedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali |
Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
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16 Martedì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Martedì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Martedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Martedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Martedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Martedì |
IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) |
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16 Martedì |
Imposta sostitutiva IRPEF e relative addizionali del 10% |
Datori di lavoro del settore privato |
Versamento dell’imposta sostitutiva applicata sulle somme erogate nel mese precedente in relazione ad incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione o a partecipazione agli utili dell’impresa |
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16 Martedì |
IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR |
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16 Martedì |
IRPEF e IRES |
Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari |
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16 Martedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo |
Versamento della nona rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi |
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16 Martedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime mensile |
Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.
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16 Martedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime opzionale trimestrale |
Liquidazione dell’IVA relativa al trimestre luglio-settembre e versamento dell’IVA a debito, con la maggiorazione dell’1% a titolo di interessi.
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16 Martedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime trimestrale per “natura” (es. autotrasportatori, benzinai e subfornitori) |
Liquidazione e versamento IVA a debito del trimestre luglio-settembre, senza maggiorazione di interessi |
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20 Sabato |
Imposte dirette |
Società di capitali, enti commerciali, imprenditori individuali e società di persone commerciali in contabilità ordinaria |
Termine iniziale per presentare all’Agenzia delle Entrate l’apposita comunicazione: · per il riconoscimento del credito d’imposta corrispondente al rendimento nozionale del 15% sugli incrementi di capitale proprio (es. versamenti in denaro, rinunce a crediti, accantonamento di utili a riserva) intervenuti nel periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2020 (c.d. “super-ACE”); · utilizzando il modello approvato; · in via telematica, direttamente o mediante un intermediario abilitato. La comunicazione può essere presentata fino alla scadenza del termine ordinario per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2020. L’invio della comunicazione e il rilascio della ricevuta attestante il riconoscimento del credito sono però condizioni necessarie per il suo utilizzo in compensazione nel modello F24 |
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20 Sabato |
Contributi ENASARCO |
Committenti di agenti e rappresentanti |
Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre luglio-settembre |
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20 Sabato |
Contributo CONAI |
Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi - Importatori |
Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfetizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 2.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale. È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 100,00 euro per singolo materiale ovvero 200,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfetario del contributo per le importazioni. Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI |
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25 Giovedì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di ottobre, in via obbligatoria o facoltativa |
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30 Martedì |
IRPEF, relative addizionali, imposte sostitutive e addizionali, IRES |
Persone fisiche residenti e non residenti, Società di persone e soggetti equiparati, Soggetti IRES “solari” |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato, del modello REDDITI 2021 |
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30 Martedì |
IRAP |
Soggetti passivi IRAP, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello IRAP 2021 |
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30 Martedì |
Imposte dirette e IVA |
Contribuenti che hanno effettuato opzioni o revoche, esonerati dalla presentazione della dichiarazione IVA |
Presentazione del quadro VO, al fine di comunicare le opzioni o le revoche dei regimi di determinazione dell’imposta o dei regimi contabili: · in allegato alla dichiarazione dei redditi; · mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario |
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30 Martedì |
Imposta di bollo |
Soggetti passivi IVA residenti o stabiliti in Italia |
Versamento dell’imposta di bollo per le fatture elettroniche emesse nel trimestre luglio-settembre. L’ammontare dell’imposta dovuta, anche a seguito dell’integrazione delle fatture trasmesse, è reso noto dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi”. Entro il termine in esame occorre versare anche l’imposta dovuta per i trimestri gennaio-marzo e aprile-giugno, qualora complessivamente di importo non superiore a 250,00 euro, se non già versata in precedenza |
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30 Martedì |
IRPEF e IRAP |
Persone fisiche |
Versamento: · seconda o unica rata di acconto dell’IRPEF dovuta per l’anno in corso; · seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso (se soggetto passivo IRAP) |
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30 Martedì |
Cedolare secca sulle locazioni |
Persone fisiche che locano immobili ad uso abitativo o commerciale |
Versamento della seconda o unica rata di acconto della “cedolare secca sulle locazioni” dovuta per l’anno in corso |
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30 Martedì |
Imposta sostitutiva del 5% o 15% |
Persone fisiche rientranti nel regime dei c.d. “contribuenti minimi” o “forfettari” |
Versamento della seconda o unica rata di acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno in corso |
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30 Martedì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso, nei limiti del previsto massimale |
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30 Martedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Professionisti iscritti alla gestione separata INPS ex L. 335/95 |
Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 25,98%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno precedente, nei limiti del previsto massimale |
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30 Martedì |
IRAP |
Società di persone e soggetti equiparati |
Versamento seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso |
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30 Martedì |
IRES e relative addizionali, IRAP |
Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Versamento: · seconda o unica rata di acconto dell’IRES (e di eventuali addizionali o maggiorazioni), dovuta per l’anno in corso; · seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso |
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30 Martedì |
IVIE |
Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che possiedono immobili all’estero |
Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l’anno in corso |
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30 Martedì |
IVAFE |
Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che detengono attività finanziarie all’estero |
Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l'anno in corso |
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30 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno |
Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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30 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 luglio |
Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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30 Martedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 15 settembre |
Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
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30 Martedì |
Imposta di registro |
Locatore/locatario |
Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta. Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese |
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30 Martedì |
IVA |
Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale |
Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle LIPE “liquidazioni periodiche IVA” relative al trimestre luglio - settembre. I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre |