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Scadenziario novembre 2022

Scadenza

Tributo/

Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

16

Mercoledì

IRPEF, IRES, relative addizionali,

IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità

fiscale, contributi

INPS

Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno

Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), con applicazione dei previsti interessi

16

Mercoledì

IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA

indici affidabilità fiscale, contributi

INPS

Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 22 agosto

Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), con applicazione dei previsti interessi

16

Mercoledì

Contributi INPS

Lavoratori dipendenti

Datori di lavoro

 

Versamento dei contributi relativi al mese

precedente

16

Mercoledì

Contributi INPS

artigiani e commercianti

Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS

Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre luglio-settembre

16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

 

16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

16

Mercoledì

Premi INAIL

Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa

Termine per effettuare il versamento, con i previsti interessi, della quarta e ultima rata degli importi dovuti a saldo per il 2021 e in acconto per il 2022

16

Mercoledì

Premi INAIL

Imprese ed enti del terzo settore

Termine, dalle ore 11.00 alle ore 11.20, per inviare in via telematica, mediante l’apposita applicazione informatica disponibile sul sito dell’INAIL, le domande di contributo per:

·        la realizzazione di progetti di investimento per migliorare i livelli di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro, ridurre il rischio da movimentazione manuale di carichi e di bonifica da materiali contenenti amianto;

·        l’adozione di modelli organizzativi e di responsabilità sociale;

·        la realizzazione di progetti di investimento per micro e piccole imprese operanti in specifici settori di attività, compresa la produzione primaria di prodotti agricoli

16

Mercoledì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale regionale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)

16

Mercoledì

Imposta sostitutiva

IRPEF e relative

Addizionali del 10%

Datori di lavoro del settore privato

Versamento dell’imposta sostitutiva applicata sulle somme erogate nel mese precedente in relazione ad incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione o a partecipazione agli utili dell’impresa

16

Mercoledì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

16

Mercoledì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co.1 lett. l) del TUIR

16

Mercoledì

IRPEF e IRES

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

16

Mercoledì

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di capitale esclusi i dividendi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sugli interessi e altri redditi di capitale (esclusi i dividendi)

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito

 

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime opzionale trimestrale

Liquidazione dell’IVA relativa al trimestre luglio-settembre e versamento dell’IVA a debito, con la maggiorazione dell’1% a titolo di interessi.

 

20

Domenica

Contributi ENASARCO

Committenti di agenti e rappresentanti

Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre luglio-settembre

 

Contributo CONAI

Produttori di imballaggi o di materiali di imballaggi - Importatori

Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni.

Se il contributo annuo dovuto non supera 31.000,00 euro per singolo materiale (o complessivamente per le importazioni forfetizzate), la dichiarazione può essere presentata trimestralmente; se tale importo non supera 3.000,00 euro annui può essere presentata un’unica dichiarazione annuale.

È stata prevista l’esenzione dalla dichiarazione e dal versamento per importi complessivi annui del contributo fino a 200,00 euro per singolo materiale ovvero 300,00 euro annui nell’ipotesi di calcolo forfetario del contributo per le importazioni.

Il versamento del contributo risultante dalla dichiarazione deve essere effettuato solo dopo il ricevimento della fattura inviata dal CONAI

25

Venerdì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di ottobre, in via obbligatoria o facoltativa

28

Lunedì

IRPEF e IRES

Soggetti che svolgono attività d’impresa e che, al 29.9.2022, hanno perfezionato l’opzione per la rivalutazione, il riallineamento o l’affrancamento della riserva in sospensione

d’imposta

Termine per presentare la dichiarazione integrativa relativa al modello REDDITI 2021, al fine di:

·        revocare gli effetti fiscali della rivalutazione o del riallineamento operati nel bilancio 2020, oppure il solo affrancamento della riserva in sospensione d’imposta;

·        richiedere il rimborso dell’imposta sostitutiva precedentemente versata oppure optare per il suo utilizzo in compensazione nel modello F24 ai sensi dell’art.17 del DLgs. 241/97.

La revoca è consentita anche ai soggetti dei settori alberghiero e termale che hanno effettuato la rivalutazione con imposta sostitutiva del 3% ma avevano i requisiti per la rivalutazione gratuita

29

Martedì

Imposte dirette

Fornitori di energia elettrica o gas naturale a imprese “non energivore” e “non gasivore”

Termine per comunicare all’impresa cliente, su sua richiesta, qualora si tratti dello stesso fornitore del secondo trimestre dell’anno 2019:

·        il calcolo dell’incremento di costo della componente energetica;

·        l’ammontare del credito d’imposta spettante per il terzo trimestre dell’anno 2022

30

Mercoledì

Tributi

Soggetti che hanno beneficiato delle misure di aiuto per l’emergenza COVID-19

Termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato, dell’autodichiarazione per il rispetto dei massimali previsti dalla disciplina comunitaria sugli aiuti di Stato

30

Mercoledì

Tributi

Soggetti che hanno beneficiato delle misure di aiuto per l’emergenza COVID-19, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Termine per restituire volontariamente gli

importi eccedenti i limiti dei massimali previsti dalla disciplina comunitaria sugli aiuti di Stato, o per sottrarli da aiuti successivamente ricevuti

30

Mercoledì

Imposte dirette

Società di capitali ed enti commerciali “solari”, imprenditori individuali e società di persone commerciali in contabilità ordinaria

Termine finale per presentare all’Agenzia delle Entrate l’apposita comunicazione:

·        per il riconoscimento del credito d’imposta corrispondente al rendimento nozionale del 15% sugli incrementi di capitale proprio (es. versamenti in denaro, rinunce a crediti, accantonamento di utili a riserva) intervenuti nel periodo d’imposta 2021 (c.d. “super-ACE”);

·        utilizzando il modello approvato;

·        in via telematica, direttamente o mediante un intermediario abilitato.

L’invio della comunicazione e il rilascio della ricevuta attestante il riconoscimento del credito sono condizioni necessarie per il suo utilizzo in compensazione nel modello F24

30

Mercoledì

IRPEF, relative addizionali, imposte

sostitutive e patrimoniali

Persone fisiche

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato, del modello REDDITI 2022

30

Mercoledì

IRES, imposte sostitutive e addizionali

Soggetti IRES “solari”

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello REDDITI 2022

30

Mercoledì

IRES

Società o ente consolidante, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Presentazione del modello “Consolidato nazionale e mondiale CNM 2022” relativo all’anno precedente:

·        esclusivamente in via telematica, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati (comprese le società del gruppo), utilizzando il servizio telematico Entratel;

·        obbligatoriamente in forma “autonoma”, non potendo essere inserito nel modello REDDITI 2022 SC

30

Mercoledì

IRAP

Soggetti passivi IRAP,

con periodo d’imposta

coincidente con l’anno solare

Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello IRAP 2022

30

Mercoledì

IRPEF, IRES, IRAP,

addizionali, imposte

sostitutive e patrimoniali

Persone fisiche, società di persone, soggetti IRES “solari” che presentano i modelli REDDITI 2022, IRAP 2022 e CNM 2022 in via telematica entro il 30.11.2022

Termine per regolarizzare, con la riduzione delle sanzioni ad un ottavo del minimo:

·        l’infedele presentazione della dichiarazione REDDITI 2021, IRAP 2021 o CNM 2021, relativa al 2020;

·        gli omessi, insufficienti o tardivi versamenti del 2021.

Possono essere regolarizzate anche le violazioni commesse:

·        nell’anno 2020, con riduzione delle sanzioni ad un settimo del minimo;

·        nelle annualità antecedenti, con riduzione delle sanzioni ad un sesto del minimo.

Il ravvedimento operoso si perfeziona mediante:

·        il versamento degli importi non versati, degli interessi legali e delle sanzioni ridotte previste per le diverse violazioni;

·        la presentazione delle eventuali dichiarazioni integrative

30

Mercoledì

Imposte dirette

Imprese con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Termine per presentare al Ministero dello Sviluppo economico la comunicazione dei dati riguardanti l’applicazione del credito d’imposta per gli investimenti in attività di ricerca e sviluppo, attività di innovazione tecnologica e attività di design e ideazione estetica, di cui all’art. 1 co. 200 - 202 della L. 160/2019, effettuati nell’anno 2021.

La comunicazione deve avvenire:

·        utilizzando l’apposito modello;

·        tramite PEC all’indirizzo cirsid@pec.mise.gov.it.

L’invio del modello di comunicazione non costituisce presupposto per l’applicazione del credito d’imposta e i dati in esso indicati sono acquisiti al solo fine di valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative

30

Mercoledì

Imposte dirette

Imprese con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Termine per presentare al Ministero dello Sviluppo economico la comunicazione dei dati riguardanti l’applicazione del credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese, ricadenti nell’ambito di applicazione dell’art. 1 co. 1051 - 1063 della L. 178/2020, effettuati nell’anno 2021.

La comunicazione deve avvenire:

·        utilizzando l’apposito modello;

·        tramite PEC all’indirizzo benistrumentali4.0@pec.mise.gov.it.

L’invio del modello di comunicazione non costituisce presupposto per l’applicazione del credito d’imposta e i dati in esso indicati sono acquisiti al solo fine di valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia delle misure agevolative

30

Mercoledì

IRPEF

Persone fisiche

Versamento seconda o unica rata di acconto dell’IRPEF dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

Cedolare secca sulle

locazioni

Persone fisiche che locano immobili ad uso abitativo o commerciale

Versamento della seconda o unica rata di acconto della “cedolare secca sulle locazioni” dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

Imposta sostitutiva

del 5%

Persone fisiche rientranti nel regime dei c.d. “contribuenti minimi”

Versamento della seconda o unica rata di acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

Imposta sostitutiva

del 15% o 5%

Persone fisiche rientranti nel regime fiscale forfetario

Versamento della seconda o unica rata di acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

Contributi INPS artigiani e

commercianti

Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS

Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso, nei limiti del previsto massimale

30

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Professionisti iscritti alla gestione separata

INPS ex L. 335/95

Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 26,23%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno precedente, nei limiti del previsto massimale

30

Mercoledì

IRPEF e cedolare secca sulle locazioni

Sostituti d’imposta

Termine per trattenere dagli emolumenti corrisposti la seconda o unica rata dell’IRPEF e/o della cedolare secca sulle locazioni, dovuta in acconto per l’anno in corso dai lavoratori dipendenti, pensionati, collaboratori coordinati e continuativi e titolari di alcuni altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, che si sono avvalsi dell’assistenza fiscale (modello 730/2022).

Se gli emolumenti corrisposti sono incapienti, la parte residua verrà trattenuta nel mese successivo, applicando la prevista maggiorazione

30

Mercoledì

IRAP

Società di persone e soggetti equiparati

Versamento seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

IRES e relative addizionali, IRAP

Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare

Versamento:

·        seconda o unica rata di acconto dell’IRES (e di eventuali addizionali o maggiorazioni63),

·        dovuta per l’anno in corso;

·        seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso

30

Mercoledì

IVIE

Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che possiedono immobili all’estero

Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l’anno in corso

30

Mercoledì

IVAFE

Persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali, residenti in Italia, che detengono attività finanziarie all’estero

Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l’anno in corso

 

30

Mercoledì

IRPEF, IRES, relative addizionali,

IRAP, imposte

sostitutive e patrimoniali, contributi INPS

Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno

Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi

 

               

30

Mercoledì

IRPEF, IRES, relative addizionali,

IRAP, imposte

sostitutive e patrimoniali, contributi INPS

Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 22 agosto

Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi

30

Mercoledì

Imposte dirette

Professionisti iscritti agli enti di previdenza e assistenza di cui al DLgs. 509/94 e al DLgs.103/96

Termine per presentare alla Cassa previdenziale di iscrizione la domanda:

·        di concessione dell’indennità una tantum di 200,00 euro e dell’eventuale integrazione di 150,00 euro;

·        in presenza dei previsti requisiti

30

Mercoledì

Imposte dirette

Lavoratori autonomi e

professionisti iscritti alle Gestioni INPS

Termine per presentare all’INPS la domanda:

·        di concessione dell’indennità una tantum di 200,00 euro e dell’eventuale integrazione di 150,00 euro;

·        in presenza dei previsti requisiti

30

Mercoledì

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

30

Mercoledì

Imposta di bollo

Soggetti passivi IVA residenti o stabiliti in Italia

Versamento dell’imposta di bollo per le fatture elettroniche emesse nel trimestre luglio-settembre.

L’ammontare dell’imposta dovuta, anche a seguito dell’integrazione delle fatture trasmesse, è reso noto dall’Agenzia delle Entrate nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi”.

Entro il termine in esame occorre versare anche l’imposta dovuta per i trimestri gennaio-marzo e aprile-giugno, qualora complessivamente di importo non superiore a 250,00 euro, se non già versata in precedenza

30

Mercoledì

IVA

Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre luglio-settembre.

I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre