Approfondimenti

Scadenziario maggio

Per i Clienti che si avvalgono del nostro Studio per l’esecuzione degli adempimenti, si richiede gentilmente di farci pervenire le informazioni necessarie almeno 5 giorni prima delle relative scadenze.

Non si effettueranno, infatti, ulteriori comunicazioni di sollecito.

Si ricorda che, coloro che hanno effettuato operazioni di scambi di beni e prestazioni di servizi in ambito comunitario sono tenuti alla presentazione del Modello Intrastat. 

Qualora la società avesse effettuato “operazioni intracomunitarie” è tenuta ad inviare 5 giorni prima della scadenza su info@tributarioassociato.it l’apposito modello o il format in excel compilato in modo da trasmettere i dati. Si segnala che a partire dal 2018 gli obblighi di presentazione di ciascun elenco riepilogativo Intrastat sono variati. Per la verifica degli obblighi di presentazione si consiglia di prendere visione della circolare di studio consultabile al seguente link: https://tributarioassociato.it/it/news/26/novit%C3%A0-intrastat-2018/

 

Scadenza

Tributo/Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

 15

Martedì

Tributi, contributi e

altre entrate

Soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2000 e il 31.12.2016

Termine per presentare all’Agenzia delle Entrate-Riscossione la domanda di riammissione alla “rottamazione dei ruoli”:

  • in mancanza di presentazione della domanda entro la precedente scadenza del 21.4.2017;
  • oppure a seguito del precedente diniego per il mancato pagamento di rate in scadenza anteriormente al 2017, in relazione a piani di dilazione in corso al 24.10.2016.

La domanda va presentata:

  • mediante l’apposito modello “DA 2000/17”;
  • personalmente dal debitore, oppure avvalendosi di un intermediario;
  • mediante consegna presso gli uffici di Agenzia delle Entrate-Riscossione oppure tramite il relativo sito o mediante invio alle caselle PEC appositamente istituite

 15

Martedì

Tributi, contributi e

altre entrate

 

Soggetti con carichi affidati agli Agenti della Riscossione tra l’1.1.2017 e il 30.9.2017

Termine per presentare all’Agenzia delle Entrate-Riscossione la domanda per avvalersi della definizione agevolata delle cartelle di pagamento, degli accertamenti esecutivi e degli avvisi di addebito (c.d. “rottamazione-bis”).

La domanda va presentata:

  • mediante l’apposito modello “DA 2000/17”;
  • personalmente dal debitore, oppure avvalendosi di un intermediario;
  • mediante consegna presso gli uffici di Agenzia delle Entrate-Riscossione oppure tramite il relativo sito o mediante invio alle caselle PEC appositamente istituite     

16

Mercoledì

 Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

16

Mercoledì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata di addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendenza e assimilati

 16

Mercoledì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 

16

Mercoledì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati

 16

Mercoledì

Contributi INPS

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese precedente

 16

Mercoledì

Contributi INPS artigiani e commercianti

Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS

Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre gennaio-marzo

 16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

 16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

 

Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio

Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente.

L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

 16

Mercoledì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

 16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

 

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR)

16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

 16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

 

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art.67 co. 1 lett. l) del TUIR

16

Mercoledì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime opzionale trimestrale

 

Liquidazione dell’IVA relativa al trimestre gennaio-marzo e versamento dell’IVA a debito, con la maggiorazione dell’1% a titolo di interessi

16

Mercoledì

IVA

Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo

Versamento della terza rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi

20

Domenica

Contributi ENASARCO

Committenti di agenti e rappresentanti

Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre gennaio-marzo

25

Venerdì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di aprile, in via obbligatoria o facoltativa

25

Venerdì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di aprile hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi al mese di aprile, in via obbligatoria o falcoltativa

 30

Mercoledì

 

Imposte dirette

Società con esercizio coincidente con l’anno solare che hanno approvato il bilancio il 30 aprile

Deposito della copia del bilancio e dei relativi allegati presso il Registro delle imprese

30

Mercoledì

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

30

Mercoledì

IVA

 

Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale

  

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre gennaio-marzo 2018.

I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre

30

Mercoledì

IVA

“Nuovo spesometro”

Soggetti passivi IVA, che non abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che non hanno optato per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio)

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati:

  • delle fatture emesse, delle fatture ricevute, delle note di variazione e delle bollette doganali;
  • relativi al trimestre gennaio-marzo 2018.

È possibile effettuare la trasmissione per il semestre gennaio-giugno entro il 30.9.2018

 31

Giovedì

 IVA
“Nuovo spesometro”

Soggetti passivi IVA, che abbiano esercitato l’opzione prevista dall’art.1 comma 3 del D.Lgs. N.127 del 2015 (vale a dire i soggetti passivi IVA che hanno optato per la trasmissione

telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni, da effettuare con il Sistema di Interscambio)

Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati:

  • delle fatture emesse, delle fatture ricevute, delle note di variazione e delle bollette doganali;
  • relativi al trimestre gennaio-marzo 2018;
  • beneficiando delle previste agevolazioni.
È possibile effettuare la trasmissione per il semestre gennaio-giugno entro il 30.9.2018