Approfondimenti

Scadenziario giugno

Gentili Clienti,

con la presente desideriamo fornire uno scadenziario dei principali adempimenti e termini di pagamento previsti per il mese di giugno 2018.

Per i Clienti che si avvalgono del nostro Studio per l’esecuzione degli adempimenti, si richiede gentilmente di farci pervenire le informazioni necessarie almeno 5 giorni prima delle relative scadenze.

Non si effettueranno, infatti, ulteriori comunicazioni di sollecito.

Si ricorda che, coloro che hanno effettuato operazioni di scambi di beni e prestazioni di servizi in ambito comunitario sono tenuti alla presentazione del Modello Intrastat. 

Qualora la società avesse effettuato “operazioni intracomunitarie” è tenuta ad inviare 5 giorni prima della scadenza su info@tributarioassociato.it l’apposito modello o il format in excel compilato in modo da trasmettere i dati.                     Si segnala che a partire dal 2018 gli obblighi di presentazione di ciascun elenco riepilogativo Intrastat sono variati. Per la verifica degli obblighi di presentazione si consiglia di prendere visione della circolare di studio consultabile al seguente link: https://tributarioassociato.it/it/news/26/novit%C3%A0-intrastat-2018/.

 

Scadenza

Tributo/Contributo

Soggetto obbligato

Adempimento

 18

Lunedì

IRPEF, IRES e IRAP

Snc, sas, srl, spa e sapa

Termine per versare la seconda e ultima rata, pari al 40%, delle imposte sostitutive dell’IRPEF/IRES e dell’IRAP, dovute per:

  • la cessione o assegnazione ai soci di beni immobili (non strumentali per destinazione) e/o di beni mobili registrati (non strumentali all’attività propria dell’impresa);
  • oppure la trasformazione in società semplice, per le società che hanno per oggetto esclusivo o principale la gestione dei predetti beni;
  • avvenuta entro il 30.9.2017.

 18

Lunedì

IRPEF e IRAP

 

Imprenditori individuali

Termine per versare la seconda e ultima rata, pari al 40%, dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e dell’IRAP, nella misura dell’8%, dovuta per l’estromissione agevolata dall’ambito imprenditoriale dei beni immobili strumentali posseduti al 31.10.2016, effettuata entro il 31.5.2017

18

Lunedì

IMU

Soggetti passivi, diversi dagli enti non commerciali

Termine per il versamento della prima rata dell’imposta dovuta per l’anno in corso.

Peraltro, entro il termine in esame è possibile effettuare il versamento dell’imposta dovuta per tutto l’anno

18

Lunedì

IMU

Enti non commerciali

Termine per il versamento:

  • del conguaglio dell’imposta complessivamente dovuta per l’anno precedente
  • della prima rata dell’imposta dovuta per l’anno in corso, pari al 50% dell’imposta complessivamente corrisposta per l’anno precedente

18

Lunedì

TASI

Soggetti passivi

Termine per il versamento della prima rata dell’imposta dovuta per l’anno in corso.

Peraltro, entro il termine in esame è possibile effettuare il versamento dell’imposta dovuta per tutto l’anno

 18

Lunedì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

 

18

Lunedì

Addizionale regionale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 18

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati

 18

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati

 18

Lunedì

Addizionale comunale

IRPEF

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati

 18

Lunedì

Contributi INPS

Lavoratori dipendenti

 

Datori di lavoro

Versamento dei contributi relativi al mese precedente

 18

Lunedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi

Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente

 18

Lunedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

 

Soggetti che hanno erogato provvigioni per vendite a domicilio

Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente.

L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

18

Lunedì

Contributo INPS ex

L. 335/95

Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali

Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite

 18

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

 

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR).

18

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

18

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute

Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR

18

Lunedì

IRPEF

“Versamento ritenute”

Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni

 

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari

18

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA - Regime mensile

Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.

18

Lunedì

IVA

Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 16 marzo

Versamento della quarta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi

25

Lunedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di maggio, in via obbligatoria o facoltativa

25

Lunedì

IVA

Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di maggio hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT

Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di aprile e maggio, in via obbligatoria o facoltativa

 30

Sabato

(2 luglio 

Lunedì)

 

IVA

Soggetti con partita

IVA

Termine per il versamento del saldo IVA relativo al 2017, risultante dal modello IVA 2018, con la maggiorazione dello 0,4% di interessi per ogni mese o frazione di mese successivo al 16.3.2018

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IRPEF, relative

addizionali, IRAP e imposte sostitutive

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Persone fisiche

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%:

  • del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018 relativo all’IRPEF, alle addizionali IRPEF e all’IRAP (se soggetto passivo);
  • delle altre somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (es. imposte sostitutive)

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Cedolare secca sulle

Locazioni

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Persone fisiche che locano immobili ad uso abitativo

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Imposta sostitutiva

del 5%

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Persone fisiche rientranti nel regime dei c.d. “contribuenti minimi”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Imposta sostitutiva

del 15% o 5%

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Persone fisiche rientranti nel nuovo regime fiscale forfettario

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018

 

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IVIE

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

 

Persone fisiche residenti che possiedono immobili all’estero

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018 delle imposte patrimoniali dovute

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

 

IVAFE

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi” 

Persone fisiche residenti che detengono attività finanziarie all’estero

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del saldo per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018 delle imposte patrimoniali dovute

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

 

Contributi INPS

artigiani e commercianti

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del:

  • saldo dei contributi per l’anno precedente;
  • primo acconto dei contributi per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

 

Contributo INPS ex L.335/95

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Professionisti iscritti

alla gestione separata INPS ex L. 335/95

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%, del:

  • saldo dei contributi per l’anno precedente (aliquota 24% o 25,72%);
  • primo acconto dei contributi per l’anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 25,72%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno precedente

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IRAP, imposte

sostitutive e addizionali

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Società di persone e soggetti equiparati

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,4%:

  • del saldo IRAP per l’anno 2017 e dell’eventuale primo acconto per l’anno 2018;
delle altre somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (es. imposte sostitutive e addizionali)

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IVA

Persone fisiche con partita IVA, società di persone e soggetti equiparati, soggette agli studi di settore

Termine per il versamento degli importi dovuti (compresa l’eventuale maggiorazione del 3%) per l’adeguamento agli studi di settore, senza la maggiorazione dello 0,4%

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

 

Diritto annuale

Camere di Commercio

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Imprese individuali e società di persone

Termine per il pagamento del diritto annuale alle Camere di Commercio per la sede principale e le unità locali, senza la maggiorazione dello 0,4%

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IRES, relative

addizionali, IRAP e

imposte sostitutive

“Autoliquidazione 

dichiarazione dei redditi”

Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che hanno approvato il bilancio entro maggio

Termine per il versamento delle somme dovute a saldo per il 2017 o in acconto per il 2018, senza la maggiorazione dello 0,4%, con riferimento ai modelli REDDITI 2018 e IRAP 2018

 30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

IVA

Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che hanno approvato il bilancio entro maggio

Termine per il versamento degli importi dovuti (compresa l’eventuale maggiorazione del 3%) per l’adeguamento agli studi di settore, senza la maggiorazione dello 0,4%

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Diritto annuale Camere di Commercio

“Autoliquidazione dichiarazione dei redditi”

Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che hanno approvato il bilancio entro maggio

Termine per il pagamento del diritto annuale alle Camere di Commercio per la sede principale e le unità locali, senza la maggiorazione dello 0,4%

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Tributi

Contribuenti che hanno aderito alla definizione delle liti fiscali pendenti

I contribuenti che, entro il 2.10.2017, hanno aderito alla definizione delle liti pendenti rientranti nella giurisdizione tributaria in cui è parte l’Agenzia delle Entrate, ove la notifica del ricorso alla controparte sia avvenuta entro il 24.4.2017 (c.d. “rottamazione”), in caso di opzione per il versamento rateale delle somme dovute devono versare la terza e ultima rata, pari al 20% del dovuto.

Gli importi da versare vanno maggiorati degli interessi legali calcolati a partire dal 3.10.2017

30

Sabato

(2 luglio

Lunedì)

Imposta di registro

Locatore/locatario

Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta.

Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese

30

Sabato

(Lunedì 2 Luglio)

Imposta di bollo

Soggetti che assolvono l’imposta di bollo in modo virtuale

Termine per il versamento della terza rata bimestrale.

Il versamento deve avvenire con il modello F24